本文以山东为例，请对照各自所在省份。强烈建议专业会计操作，专业的事情交给专业的人做。

一、前置事项

1、对公账户

时间：营业执照领取 30 日内

2、税务信息确认（新办纳税人套餐）

开立对公银行账户后在电子税务局做税务信息确认（新办纳税人套餐）、《存款账户账号备案》、签订三方扣款协议（扣税用）

平台：山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

3、财务会计制度备案

平台：山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

4、申请数电发票票种核定（无需税控盘）

平台：山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

5、办理单位参保登记开通社保账户

现实：必须手动开通网上申报权限，才能做员工增员。

平台：济南市社会保险事业中心-首次参保单位专区

https://jnhrss.jinan.gov.cn/col/col117236/index.html

登录：电子营业执照扫码 / 法人账号登录

流程：完成营业执照、开立对公银行账户、税务信息确认 → 登录社保单位网上服务系统发起【单位参保登记】 → 填写信息审核通过获取单位社保编号 → 开通网上申报权限 → 新增员工 → 签订三方扣款协议后续申报缴费

6、办理公积金账户

平台：济南住房公积金中心 https://gjj.jinan.gov.cn/

流程：单位业务入口 → 我是单位用户 → 单位缴存登记（开户）

公积金企业缴存比例区间：单位 5%-12%，职工 5%-12%，单位与个人比例保持一致

7、网址汇总

【工商变更政务事项】爱山东政务服务平台https://www.shandong.gov.cn

【报税主入口】山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

【个税网页端】自然人电子税务局https://etax.chinatax.gov.cn

【工商年报】国家企业信用信息公示系统https://www.gsxt.gov.cn

【社保】济南社保单位网上服务系统http://jnhrss.jinan.gov.cn/col/col40152/

【公积金】济南住房公积金中心官网：https://gjj.jinan.gov.cn/

8、原则总结

交钱的平台都是电子税务局，其他业务走各自平台

二、按月申报事项

1. 个人所得税

时间：每月 15 日前

平台：自然人电子税务局

【电脑软件】自然人电子税务局（扣缴端）

【网页端】https://etax.chinatax.gov.cn

所属期：本月申报上月实际发放薪资的个税，个税所得期为上月

理解：例如，李四 7 月份工资 10000 元，8 月 10 日发放；9 月 15 日前申报个税。个税遵循收付实现制，实际发放月份 = 税款所属期，个税所属期为 8 月。

规则：必须每月申报，0 元工资也要申报，不能停报

2. 社保公积金

周期：每月 1 日–当月月底均可申报缴费（建议每月 28 日前完成，避免逾期产生滞纳金）

社保：社保增员减员业务在济南市社会保险事业中心官网-单位网上服务系统

网址：https://jnhrss.jinan.gov.cn/hso/logonDialog_112.jsp

指南：济南社保网上服务系统增员减员业务操作指南

https://jnhrss.jinan.gov.cn/hso/logon.do?method=queryMoreDownLoadFile&wzlx=002

公积金：济南住房公积金中心 https://gjj.jinan.gov.cn/

公积金企业缴存比例区间：单位 5%-12%，职工 5%-12%，单位与个人比例保持一致

缴费：山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

所属期：当月申报，缴纳当月所属期费用，所属期为当月

例如：8 月份内，在电子税务局申报缴费，费款所属期为8 月。

规则：公司雇佣员工后，必须开通社保账户，每月申报社保。增减员当月都要缴纳社保。****无参保人员不需要每月做社保零申报。

缴纳：只要当月存在劳动关系，当月就应当缴纳社保。例如：张三 7 月 28 日入职，7 月完成社保增员且缴纳当月社保费，除非上家公司已经缴纳当月社保新单位无法增员，则从 8 月开始缴纳。李四9 月 2 日办理离职，9月份公司需要缴纳社保。

3. 一般纳税人专属：增值税 + 附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）

小规模纳税人：增值税按季度申报，不用每月报

三、按季申报事项（1/4/7/10 月 15 日前）

1、必报税种

增值税及附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）

企业所得税（所有公司统一季度预缴）

财务会计报表（资产负债表、利润表）

印花税（购销等应税合同）

平台：山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

所属期：申报上个季度数据，所属期为上季度

规则：必须按期申报，不能不报；无业务做零申报。

2、房产税、城镇土地使用税（选报）

平台：山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

所属期：申报上个季度数据，所属期为上季度

规则：只有公司名下持有房产、土地才需要申报；无自有房产不用报。

3、文化事业建设费（选报）

平台：山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

所属期：一般纳税人月报申报上月；小规模季报申报上季度。

规则：广告业、娱乐行业企业才核定，其他公司不需要。如有应税业务，按期申报，零业务也要零申报。

四、年度申报事项

建议在每年3/4/5月份完成

1. 企业所得税年度汇算清缴

截止时间：5 月 31 日前

平台：山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

所属期：上一年度全年盈亏汇总，所属期上一年

说明：全年盈亏汇总，多预缴税款可申请退税，少缴需要补税

2. 工商年报

截止时间：每年6月30日前

申报：报上一年度信息

平台：国家企业信用信息公示系统https://www.gsxt.gov.cn

逾期后果：列入经营异常名录，影响法人征信、招投标、银行开户。

3. 残疾人就业保障金

年审：每年3月1日—10月31日向残联申报残疾人在岗人数（选报）

只有公司上年聘用残疾人，才需要做这个申报；全年没有聘用残疾人，无需登录残联系统申报！逾期未申报系统直接判定单位未安置残疾人，电子税务局申报残保金时无法抵扣残疾人人数，多缴残保金。

年审平台：https://abllwrz.sddpf.org.cn:8443/wbxt/#/login

缴费：每年8月1日—11月30日电子税务局申报缴费（必报）

缴费平台：山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

所属期：申报上一自然年度数据，属上一年度

规则：在职职工≤30 人，免征残保金，但仍然需要零申报

4.资金账簿印花税

截止时间：每年 1 月 1 日-1 月 15 日（已核定）；发生后 15 日内一次性申报（未核定）

平台：山东省电子税务局https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

所属期：上一年度实缴资金或实缴增资，上一整个自然年度

说明：认缴不用交税，只有实缴才交税。是否要缴纳分两种情况，要看电子税务局【税费种认定信息】。

情况 A：税务局已经核定营业账簿（按年申报）。无论当年有没有增资，每年 1 月 15 日前必须申报；无增资就做零申报，不能不报。当年实收资本、资本公积都没有新增 → 零申报（不交税，但是要报送申报表）；当年有增资 → 只对新增部分计税，原有已经完税金额不再重复征税。

情况 B：税务局没有做营业账簿税费种认定。 没有按期申报义务；只有发生实缴、增资时，按次申报（发生后 15 日内一次性申报），平时不用每年申报。